Acabou o carnaval e os contribuintes já podem começar a se preparar para a declaração anual do Imposto de Renda (IR). O ano de 2026 marca uma das maiores mudanças para pessoas físicas no Brasil nos últimos anos, com impactos tanto nos descontos mensais e na folha de pagamento quanto na declaração anual que será entregue em 2027. Essas alterações foram instituídas por uma reforma tributária sancionada em 2025 e que entrou em vigor em 1º de janeiro deste ano.

Em 2025, a Receita Federal recebeu um total de 43.344.108 declarações e, embora o órgão ainda não tenha divulgado a data de entrega do IR em 2026, é importante que o contribuinte já compreenda as consequências das mudanças e se organize com antecedência. Para o especialista Flávio Augusto Sampaio Menezes, contador e gerente de controladoria da Multimarcas Consórcios, o momento é de atenção e planejamento. “Estamos diante de uma reconfiguração relevante do Imposto de Renda da Pessoa Física. Quem se antecipa entende melhor as regras, evita erros e pode até pagar menos imposto dentro da legalidade”, afirma.

Ampliação da faixa de isenção do IR

A principal novidade é a ampliação da faixa de isenção. A partir deste ano, contribuintes que recebem até R$5.000,00 mensais ficam totalmente isentos do Imposto de Renda na fonte. Para quem ganha de R$5.000,01 a R$7.350,00 mensais, criou-se um redutor progressivo, que diminui gradualmente o valor do imposto devido. Acima de R$7.350,00, aplica-se a tabela progressiva tradicional conforme a faixa de renda.  

A nova isenção mensal de R$5.000,00 trouxe alívio, mas também alimentou um equívoco: muitos passaram a crer em dispensa automática da declaração. “Isso é um erro estratégico”, afirma Flávio Menezes. Apesar das mudanças da Reforma Tributária, o ajuste de 2026 seguirá regras de transição: continua obrigado a declarar quem, em 2025, teve rendimentos tributáveis acima de R$33.888,00 ou patrimônio superior a R$800.000.

Segundo Menezes, “a ampliação da faixa de isenção representa um alívio importante para a classe média e para os trabalhadores de renda mais baixa, pois aumenta o poder de compra no curto prazo”. No entanto, ele pondera que “é fundamental entender que a retenção menor na fonte não elimina a necessidade de acompanhar os rendimentos ao longo do ano para evitar surpresas na declaração anual”. 

Outro ponto central é o efeito econômico das mudanças. A ampliação da isenção alivia a base da pirâmide, mas intensifica a pressão sobre os de alta renda, sobretudo quem recebe lucros e dividendos. “Empreendedores e investidores precisarão de um planejamento tributário e sucessório mais sofisticado para evitar perdas relevantes. O topo da pirâmide tende a compensar a menor arrecadação na base”, avalia Menezes.

Imposto mínimo para altas rendas

Para compensar a perda da arrecadação, a reforma criou o chamado Imposto de Renda Pessoa Física Mínimo (IRPFM) para  pessoas com rendimentos mais altos. No caso de quem recebe mais de R$600.000,00 por ano (aproximadamente R$50 mil/mês), passa a estar sujeito a uma tributação mínima efetiva de 10% sobre a renda total, caso o imposto calculado seja inferior a essa porcentagem. Para quem tem renda anual superior a R$1,2 milhão, essa regra tende a ter impacto mais significativo. O objetivo é evitar que rendas muito altas escapem da tributação, incluindo rendimentos que antes poderiam ser pouco tributados ou isentos.

Tributação de lucros e dividendos

Outra mudança importante é a retomada da tributação de lucros e dividendos. A partir de 2026, lucros e dividendos pagos ou creditados acima de R$50.000,00 por mês ao mesmo beneficiário estarão sujeitos a 10% de imposto retido na fonte (IRF). Essa regra vale tanto para residentes quanto para não residentes. 

De acordo com Menezes, “a tributação de lucros e dividendos altera significativamente a estratégia de distribuição de resultados nas empresas”. Para ele, “empresários precisarão reavaliar a forma como remuneram sócios e acionistas, considerando os impactos no fluxo de caixa e na carga tributária total”.

Regras da declaração anual

No cálculo anual, também houve mudanças, considerando os rendimentos totais de 2026. Contribuintes com rendimentos tributáveis de até R$60.000,00 no ano ficam isentos. Já para quem recebeu entre R$60.000,01 e R$88.200,00 anuais, há uma redução proporcional no imposto devido. Acima desse valor, aplica-se a tabela anual completa sem Redutores adicionais. Essa medida impacta diretamente no cálculo da declaração e pode reduzir o imposto devido.

Para o especialista, “a nova lógica da declaração anual torna o sistema mais progressivo e alinhado à renda efetiva do contribuinte”. Ele destaca ainda que “quem estiver próximo dos limites deve redobrar a organização de documentos e comprovantes, pois pequenas variações de renda podem alterar o enquadramento e o valor final do imposto”.